フリーランスの確定申告

去年までもふるさと納税を5社以上している関係で、毎年確定申告はしていたのですが、今年から、はじめて確定申告らしい確定申告をすることになったので、まとめておきます。

結局何をすればいい？

確定申告…やることがたくさんあって大変そう。と思うかもしれませんが、結局は、以下の2枚の資料を税務署に送るだけの作業になります。

確定申告書B

収支内訳書(一般用)

じゃあ簡単？

確定申告書の事業所得欄、収支内訳書の売上(収入)欄に、収入を記載し、合計とか〇－〇と書いてあるところを記入すれば、最低限は完成です。
ですが、このままだと課税所得(収入から経費、控除を引いたもの)が高く、税金が高くなってしまいます。

例えば、年収600万だった場合、経費も控除も何も計算しなければ、課税所得=600万となります。
所得税の税率は、課税所得が330万円～695万円の時は課税所得の20％-427500円なので、
600×0.2-427500円⇒77万2500円となります。
住民税は住んでいる地域にもよるのですが、簡単に計算するために課税所得の10％とします(実際にはこれより少しだけ安くなるところが多いかなと思います)
そうすると、600×0.1⇒60万となります。

所得税77万。住民税60万。合わせて137万…
高いですね…こんなに払えません…
なので、経費の計上、各控除をしていくわけです。
逆にめんどうだから、いいよ、これ全部払うよって方は、面倒な計上は不要です(笑)

控除の記入

控除はサラリーマンの時も、バイトの時もあったと思います。年末になると書かされるやつですね。こんなやつです。

これと同じようなことをしていきます。

基礎控除

必ず皆が使える控除です。38万円固定。

社会保険控除

年金、保険の分の控除です。
社会保険でも国民健康保険でも、厚生年金でも国民年金でもこの控除の対象になります。

生命保険料控除、地震保険控除

各、保険に入っていれば控除されます。限度額があります。

寄付金控除

ふるさと納税の控除はこちらです。限度額があります。

扶養控除、配偶者控除

扶養に入っているお子さんや、配偶者の方がいれば控除されます。
共働きの場合はだめです。

経費を計上

仕事をするにはスーツが必要だし、付き合いでの飲み代も必要です。
でも、全国のサラリーマンが全員経費の申請をしないといけないとなると、申請する側もされる側も大変なので、実は会社に雇われている人は、見込みの経費が計上されています。
そして、その経費分には税金はかかってきません。
経費の話なんですが、給与所得控除といいます。ややこしい…。
金額で言うとこのくらい。

・給与年収が162.5万円まで：65万円
・給与年収が162.5万円超～180万円以下：給与年収×40％
・給与年収が180万円超～360万円以下：給与年収×30％＋18万円
・給与年収が360万円超～660万円以下：給与年収×20％＋54万円
・給与年収が660万円超～1,000万円以下：給与年収×10％＋120万円
・給与年収が1,000万円超：220万円
・給与年収が1,500万円超：245万円（上限）

ですが、フリーランスというのは、個人で会社を経営しているとになるので、しっかり使った分の経費を申請しないといけません。
会社を経営すると、経費はすごく安いかもしれないし、すごくかかるかもしれないし、申請しないと判断がつかないからですね。

ただ、私たちシステムエンジニア(SE)のフリーランスの場合は、やっていることはサラリーマンとほぼ変わりません。なので、↑の金額程度の経費を申請するのが無難です。

まとめ

上記の控除、経費の計上をすることで、課税対象の金額ががくっと減ります。
先ほど例で挙げた年収600万なら、おそらくそんなに頑張らなくても400万。がんばれば300万くらいになると思います。

課税対象の金額が下がれば、税金も下がります。
600万だったときは137万もかかった税金が、60万程度に下がると思います。